VARIANTE M

• Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
• Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
• Einnahmen-Überschussrechnung
• Merkmale der Gewinneinkunftsarten
• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13 EStG
• Einkünfte aus selbständiger Arbeit § 18 EStG
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15 EStG
• Beginn- und Ende des unternehmerischen Engagements
• Betriebsaufgabe und -veräußerung

• Systematische Einordnung
• Der Gewerbebetrieb als Steuergegenstand
• Steuerpflicht
• Der Gewerbeertrag als Besteuerungsgrundlage
• Gewerbeverlust
• Organschaft
• Steuermessbetrag, Steuermesszahl, Freibetrag, Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer
• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer gem. § 35 EStG

• Steuerrechtliche Einordnung von Personengesellschaften
• Gewerbliche Mitunternehmerschaft
• Betriebsvermögen der Mitunternehmerschaft
• Die Gewinnermittlung der Mitunternehmerschaft
• Übertragung und Überführung  von Wirtschaftsgütern

• Überblick und Hinweise
• Der Lebenszyklus einer Personengesellschaft
• Gesellschafterkonten bei Personengesellschaften
• Verluste bei beschränkter Haftung eines Kommanditisten gem. § 15a EStG
• Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG
• Sonderformen

• Kaufmannsbegriff des HGB
• Kaufmannseigenschaft und Handelsbilanzrecht
• Grundsätze der Buchführung
• Grundlagen der Technik der Buchführung

• Inventur und Inventar, Inventarverfahren, Erleichterungen bei der Inventarerstellung
• Jahresabschluss: Geschäftsjahr, Jahresabschlussbestandteile und Fristen zur Aufstellung
• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung

• Ansatzvorschriften des HGB
• Ansatz- und Ausweisvorschriften der Aktivseite
• Ansatz- und Ausweisvorschriften der Passivseite

• Bewertungsvorschriften
• Bewertungszeitpunkt: Zugangs- und Folgebewertung
• Bewertungsgrundsätze und -prinzipien
• Bewertungsverfahren
• Bewertungsprobleme
• Bewertung der Aktiva: Anlage- und Umlaufvermögen
• Bewertung der Passiva: Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Funktion der Anschaffungskosten im Handelsrecht
• Umfang der Anschaffungskosten
• Anschaffungskosten als Ausgangspunkt der Folgebewertung
• Sonderfälle bei Anschaffungskosten

• Unterschiedliche Begrifflichkeiten hinsichtlich Herstellungskosten und deren Zuordnung
• Umfang der Herstellungskosten
• Ermittlungsmethoden: Divisionskalkulation, Äquivalenzziffernkalkulation, Zuschlagskalkulation

• Sachanlagen der Aktiva
• Grundstücke
• Besonderheiten bei Grundstücken

• Selbst geschaffene und entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sowie Geschäfts- und Firmenwert
• Finanzanlagen und ihre Besonderheiten
• Wertpapiere und ihre Besonderheiten

• Vorräte: Ansatz, Ausweis und Bewertung einschließlich Bewertungsmethoden
• Forderungen: Ansatz, Ausweis und Bewertung einschließlich Bewertungsmethoden
• Besonderheiten bei Forderungen

• Ansatz: Defintion und Abgrenzung
• Bewertung Grundfall und besondere Fallgruppen ( z. B. Fremdwährungsverbindlichkeiten)
• Ausweis: Besonderheiten

• Ansatz und Ausweis
• Bewertung
• Ungewisse Verbindlichkeiten mit besonderen Fallgruppen
• Besonderheiten bei Rückstellungen

• Gewinnermittlung im Steuerrecht
• Maßgeblichkeitsprinzip
• Entnahmen und Einlagen
• Entstrickung und Verstrickung

• Bilanzierung in der Handelsbilanz
• Bilanzierung in der Steuerbilanz: Absetzung für Abnutzung, geringwertige Wirtschaftsgüter
• Grundstücke im Betriebsvermögen
• ARAP
• Mietkauf/Leasing
• Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
• Wechsel der Gewinnermittlungsart
• Investitionsabzugsbetrag gem. § 7g EStG

• Vorräte in der Handelsbilanz und Steuerbilanz
• Forderungen: Einzelbewertung, Pauschalwertberichtigung
• Immaterielle Wirtschaftsgüter
• Wertpapiere
• Geleistete Anzahlungen

• Rückstellungen: Begriffsdefinition, Ansatz, Bewertung
• Verbindlichkeiten: Begriffsdefinition, Ansatz, Bewertung
• PRAP
• Rücklagen (§ 6b EStG, Rücklage für Ersatzbeschaffung)

• Begriffe des internationalen Steuerrechts
• Unbeschränkte vs. beschränkte Steuerpflicht
• Problem der Doppelbesteuerung
• Steuerausländer mit Inlandsbezug (beschränkte
• Steuerpflicht)
• Inländische Einkünfte i. S. d. § 49 Abs. 1 EStG im Detail
• Einkünfteermittlung und Steuererhebung bei beschränkter
• Steuerpflicht
• Veranlagungsverfahren

Natürliche Personen:

• Sonderformen der Steuerpflicht
• Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG)
• Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
• Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR-Familienangehörigen gem. § 1a EStG
• Anrechnungsmethode gem. § 34c EStG

Kapitalgesellschaften:

• Vermeidung der Doppelbesteuerung (nationales Recht)

• Die Systematik sowie der Aufbau von DBA im Überblick
• Prüfungsreihenfolge bei Anwendung eines DBA
• Ausgewählte Verteilungsnormen der Einkünfte